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2019年《初经济法基础》内部习题 不定项选择题（2）
2019年《初经济法基础》内部习题 不定项选择题（2）
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第四章 增值税、消费税法律制度
第二节 增值税法律制度
第1题：甲商业M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户XXX，甲商业银行M支行2018年第四季度有关经营业务的收入如下：（本试题由宇越教育独家研发，侵权必究，宇越教育官方微信：scyykj）
（1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入6 491.44万元。
（2）提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874.5万元。
（3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37.1万元。
（4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12.72万元。
已知：金融服务增值税税率为6%，乙公司为增值税一般纳税人。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲商业银行M支行2018年度第四季度取得的下列收入中，应按照“金融服务—直接收费金融服务”税目计交增值税的是（ ）。
A.资金结算服务费收入37.1万元 B.贷款利息收入6 491.44万元
C.账户管理服务费收入12.72万元 D.票据贴现利息收入874.5万元
2.乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（ ）。
A.贷款服务 B.票据贴现服务 C.资金结算服务 D.账户管理服务
3.计算甲商业银行M支行2018年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（6 491.44＋874.5）÷（1＋6%）×6%＝416.94万元
B.（6 491.44＋37.1）×6%＝391.712 4万元
C.37.1×6%＋12.72÷（1＋6%）×6%＝2 946万元
D.37.1÷（1＋6%）×6%＋874.5×6%＝54.57万元
4.计算甲商业银行M支行2018年第四季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.874.5×6%＋12.72÷（1＋6%）×6%＝53.19万元
B.37.1÷（1＋6%）×6%＋12.72×6%＝2.863 2万元
C.（6 491.44＋37.1）÷（1＋6%）×6%＝369.54万元
D.（37.1＋12.72）÷（1＋6%）×6%＝2.82万元
（1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入6 491.44万元。
（2）提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874.5万元。
（3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37.1万元。
（4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12.72万元。
已知：金融服务增值税税率为6%，乙公司为增值税一般纳税人。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲商业银行M支行2018年度第四季度取得的下列收入中，应按照“金融服务—直接收费金融服务”税目计交增值税的是（ ）。
A.资金结算服务费收入37.1万元 B.贷款利息收入6 491.44万元
C.账户管理服务费收入12.72万元 D.票据贴现利息收入874.5万元
2.乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（ ）。
A.贷款服务 B.票据贴现服务 C.资金结算服务 D.账户管理服务
3.计算甲商业银行M支行2018年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（6 491.44＋874.5）÷（1＋6%）×6%＝416.94万元
B.（6 491.44＋37.1）×6%＝391.712 4万元
C.37.1×6%＋12.72÷（1＋6%）×6%＝2 946万元
D.37.1÷（1＋6%）×6%＋874.5×6%＝54.57万元
4.计算甲商业银行M支行2018年第四季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.874.5×6%＋12.72÷（1＋6%）×6%＝53.19万元
B.37.1÷（1＋6%）×6%＋12.72×6%＝2.863 2万元
C.（6 491.44＋37.1）÷（1＋6%）×6%＝369.54万元
D.（37.1＋12.72）÷（1＋6%）×6%＝2.82万元
1【参考答案】AC
2【参考答案】AB
【解析】购进的贷款服务及纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
3【参考答案】A
4【参考答案】D
2【参考答案】AB
【解析】购进的贷款服务及纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
3【参考答案】A
4【参考答案】D
第2题：甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构在所在地设在W市。2018年7月有关经营情况如下：
（1）承包位于Y市的一项建筑工程，含增值税总价款9 900 000元。按合同约定，当月实际预收含增值税价款3 300 000元。
（2）购进工程所用材料取得增值税专用发票注明的增值税税额170 000元，购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明的增值税税额8 500元，购进工程设计服务取得增值税专用发票注明的增值税税额6 000元，购进办公用品取得增值税普通发票注明的增值税税税额180元。
（3）向乙公司出租闲置施工设备，含增值税租金11 600元/月。一次性收取6个月租金共计69 600元。（本试题由宇越教育独家研发，侵权必究，宇越教育官方微信：scyykj）
已知：建筑服务增值税率为10%，有形动产租赁服务增值税税率为16%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.计算甲建筑公司当月承包Y市建筑工程增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.9 990 000÷（1＋10%）×10% B.3 330 000÷（1＋10%）×10% C.9 990 000×10% D.3 330 000×10%
2.甲建筑公司当月下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。
A.购进工程所用材料税额170 000元 B.购进办公用品税额180元
C.购进工程设计服务税额600元 D.购进施工现场修建临时建筑物所用材料税额8 500元
3.计算甲建筑公司当月出租闲置施工设备增值额销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.70 200×16% B.11 600÷（1＋16%）×16% C.11 600×16% D. 69 600÷（1＋16%）×16%
（1）承包位于Y市的一项建筑工程，含增值税总价款9 900 000元。按合同约定，当月实际预收含增值税价款3 300 000元。
（2）购进工程所用材料取得增值税专用发票注明的增值税税额170 000元，购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明的增值税税额8 500元，购进工程设计服务取得增值税专用发票注明的增值税税额6 000元，购进办公用品取得增值税普通发票注明的增值税税税额180元。
（3）向乙公司出租闲置施工设备，含增值税租金11 600元/月。一次性收取6个月租金共计69 600元。（本试题由宇越教育独家研发，侵权必究，宇越教育官方微信：scyykj）
已知：建筑服务增值税率为10%，有形动产租赁服务增值税税率为16%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.计算甲建筑公司当月承包Y市建筑工程增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.9 990 000÷（1＋10%）×10% B.3 330 000÷（1＋10%）×10% C.9 990 000×10% D.3 330 000×10%
2.甲建筑公司当月下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。
A.购进工程所用材料税额170 000元 B.购进办公用品税额180元
C.购进工程设计服务税额600元 D.购进施工现场修建临时建筑物所用材料税额8 500元
3.计算甲建筑公司当月出租闲置施工设备增值额销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.70 200×16% B.11 600÷（1＋16%）×16% C.11 600×16% D. 69 600÷（1＋16%）×16%
1【参考答案】A
2【参考答案】ACD
3【参考答案】D
2【参考答案】ACD
3【参考答案】D
第3题：甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务。2018年10月有关经营情况如下。
（1）进口一批越野车，海关审定的关税完税价格360万元，缴纳关税90万元，支付通关、商费用2.1万元。
（2）销售小轿车取得含增值税价款351万元，另收取提车加价款14.04万元。
（3）维修汽车取得含增值税维修费21.06万元，其中工时费9.36万元、材料费11.7万元。
已知；增值税税率为16%，消费税税率为25%。
要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.计算甲公司进口越野车应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A．（360＋2.1）×25%＝90.525万元
B．（360＋90＋2.1）÷（1－25%）×25%＝150.7万元
C．（360＋90＋2.1）×25%＝113.025万元
D．（360＋90）÷（1－25%）×25%＝150万元
2.甲公司进口越野车计缴增值税时，应计入组成计税价格的是（ ）。
A．消费税 B．通关、商检费用 C．关税完税价格 D．关税
3.计算甲公司销售小轿车增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A．[351＋14.04÷（1＋16%）]×16% B．（351＋14.04）÷（1＋16%）×16%
C．（351＋14.04）×16% D．[351÷（1＋16%）＋14.04]×16%
4.计算甲公司维修汽车增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A．（21.06－9.36）×16% B．（21.06－11.7）×16%
C．21.06×16% D．21.06÷（1＋16%）×16%
（1）进口一批越野车，海关审定的关税完税价格360万元，缴纳关税90万元，支付通关、商费用2.1万元。
（2）销售小轿车取得含增值税价款351万元，另收取提车加价款14.04万元。
（3）维修汽车取得含增值税维修费21.06万元，其中工时费9.36万元、材料费11.7万元。
已知；增值税税率为16%，消费税税率为25%。
要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.计算甲公司进口越野车应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A．（360＋2.1）×25%＝90.525万元
B．（360＋90＋2.1）÷（1－25%）×25%＝150.7万元
C．（360＋90＋2.1）×25%＝113.025万元
D．（360＋90）÷（1－25%）×25%＝150万元
2.甲公司进口越野车计缴增值税时，应计入组成计税价格的是（ ）。
A．消费税 B．通关、商检费用 C．关税完税价格 D．关税
3.计算甲公司销售小轿车增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A．[351＋14.04÷（1＋16%）]×16% B．（351＋14.04）÷（1＋16%）×16%
C．（351＋14.04）×16% D．[351÷（1＋16%）＋14.04]×16%
4.计算甲公司维修汽车增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A．（21.06－9.36）×16% B．（21.06－11.7）×16%
C．21.06×16% D．21.06÷（1＋16%）×16%
1【参考答案】D纳税人进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳增值税和消费税，组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率），组成计税价格中不包括进口时支付的通关、商检费用。
2【参考答案】ACD组成计税价格中不包括进口时支付的通关、商检费用。
3【参考答案】B收取的提车价款属于价外费用，应价税分离后并入销售额。
4【参考答案】D加工、修理修配劳务属于增值税的应税劳务，甲公司应就维修汽车取得的全部收入（包括工时费和材料费）依法计算增值税的销项税额。
2【参考答案】ACD组成计税价格中不包括进口时支付的通关、商检费用。
3【参考答案】B收取的提车价款属于价外费用，应价税分离后并入销售额。
4【参考答案】D加工、修理修配劳务属于增值税的应税劳务，甲公司应就维修汽车取得的全部收入（包括工时费和材料费）依法计算增值税的销项税额。
第4题：甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。（本试题由宇越教育独家研发，侵权必究，宇越教育官方微信：scyykj）2018年8月有关经济业务如下：
(1)购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元;支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为1.32万元。
(2)购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51万元;支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为0.88万元。
(3)销售降压药600箱，取得含增值税价款702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元。
(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。
(5)销售降压药500箱，其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价为1.6万元/箱。已知：降压药、降糖药增值税税率为16%，成本利润率为10%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，分析回答下列问题
1、甲制药厂下列增值税进项税额中，准予抵扣的是( )。
A.购进免税药原料运输费的进项税额0.88万元 B.购进降压药原料运输费的进项税额1.32万元
C.购进降压药原料的进项税额85万元 D.购进免税药原料的进项税额51万元
2、甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.(702+23.4)×16% B.(702+23.4)÷(1+16%)×16% C.702×16% D.[702+23.4÷(1+16%)]×16%
3、甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
A.10×4.68÷(1+16%)×16% B.10×4.68×(1+10%)÷(1+16%)×16%
C.10×4.68×(1+10%)×16% D.10×4.68×16%
(1)购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元;支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为1.32万元。
(2)购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51万元;支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为0.88万元。
(3)销售降压药600箱，取得含增值税价款702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元。
(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。
(5)销售降压药500箱，其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价为1.6万元/箱。已知：降压药、降糖药增值税税率为16%，成本利润率为10%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，分析回答下列问题
1、甲制药厂下列增值税进项税额中，准予抵扣的是( )。
A.购进免税药原料运输费的进项税额0.88万元 B.购进降压药原料运输费的进项税额1.32万元
C.购进降压药原料的进项税额85万元 D.购进免税药原料的进项税额51万元
2、甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.(702+23.4)×16% B.(702+23.4)÷(1+16%)×16% C.702×16% D.[702+23.4÷(1+16%)]×16%
3、甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
A.10×4.68÷(1+16%)×16% B.10×4.68×(1+10%)÷(1+16%)×16%
C.10×4.68×(1+10%)×16% D.10×4.68×16%
1【参考答案】BC
【答案解析】用于免税项目的购进货物、运输费不得抵扣。
2【参考答案】B
3【参考答案】C
【答案解析】用于免税项目的购进货物、运输费不得抵扣。
2【参考答案】B
3【参考答案】C
第5题：甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。（本试题由宇越教育独家研发，侵权必究，宇越教育官方微信：scyykj）2018年8月有关经济业务如下：
(1)购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为272000元;支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2750元。
(2)购进低值易耗品，取得增值税普通发票上注明的税额为8500元。
(3)销售A型洗衣机1000台，含增值税销售单价3510元/台;另收取优质费526500元、包装物租金175500元。
(4)采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机作价117元/台。
(5)向优秀职工发放A型洗衣机10台，生产成本2106元/台。
已知：增值税税率为16%，上期留抵增值税额59000元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（ ）。
A.购进低值易耗品的进项税额8500元 B.上期留抵的增值税额59000元
C.购进原材料的进项税额272000元 D.支付运输费的进项税额2750元
2.甲公司当月销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.[1000×3510+526500÷(1+16%)]×16% B.(1000×3510+526500+175500)×16%
C.(1000×3510+526500+175500)÷(1+16%)×16% D.1000×3510×16%
3.甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.50×3510×16% B.50×(3510-117)÷(1+16%)×16%
C.50×3510÷(1+16%)×16% D.50×(3510-117)×16%
4.甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.10×2106÷(1+16%)×16% B.10×3510×16% C.10×2106×16% D.10×3510÷(1+16%)×16%
(1)购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为272000元;支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2750元。
(2)购进低值易耗品，取得增值税普通发票上注明的税额为8500元。
(3)销售A型洗衣机1000台，含增值税销售单价3510元/台;另收取优质费526500元、包装物租金175500元。
(4)采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机作价117元/台。
(5)向优秀职工发放A型洗衣机10台，生产成本2106元/台。
已知：增值税税率为16%，上期留抵增值税额59000元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（ ）。
A.购进低值易耗品的进项税额8500元 B.上期留抵的增值税额59000元
C.购进原材料的进项税额272000元 D.支付运输费的进项税额2750元
2.甲公司当月销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.[1000×3510+526500÷(1+16%)]×16% B.(1000×3510+526500+175500)×16%
C.(1000×3510+526500+175500)÷(1+16%)×16% D.1000×3510×16%
3.甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.50×3510×16% B.50×(3510-117)÷(1+16%)×16%
C.50×3510÷(1+16%)×16% D.50×(3510-117)×16%
4.甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.10×2106÷(1+16%)×16% B.10×3510×16% C.10×2106×16% D.10×3510÷(1+16%)×16%
1【参考答案】BCD
【宇越教育解析】选项A：购进低值易耗品，取得的是增值税普通发票，不得抵扣进项税额。
2【参考答案】C
【宇越教育解析】(1)增值税销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额;(2)价外费用包括向购买方收取的包装物租金、优质费;(3)价外费用是含增值税的，需要换算为不含税销售额。所以，甲公司当月销售A型洗衣机增值税销项税额=(1000×3510+526500+175500)÷(1+16%)×16%
3【参考答案】C
【宇越教育解析】（本试题由宇越教育独家研发，侵权必究，宇越教育官方微信：scyykj）(1)除金银首饰以旧换新业务外，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格;(2)题目中给出的洗衣机单价3510元/台，是含增值税的，需要进行价税分离。甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机增值税销项税额=50×3510÷(1+16%)×16%。
4【参考答案】D
【宇越教育解析】(1)纳税人将自产的货物用于集体福利或者个人消费的，应视同销售征收增值税;(2)纳税人发生视同销售行为，没有销售额的，可以按照纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定，不能按照成本确定。甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机增值税销项税额=10×3510÷(1+16%)×16%。
【宇越教育解析】选项A：购进低值易耗品，取得的是增值税普通发票，不得抵扣进项税额。
2【参考答案】C
【宇越教育解析】(1)增值税销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额;(2)价外费用包括向购买方收取的包装物租金、优质费;(3)价外费用是含增值税的，需要换算为不含税销售额。所以，甲公司当月销售A型洗衣机增值税销项税额=(1000×3510+526500+175500)÷(1+16%)×16%
3【参考答案】C
【宇越教育解析】（本试题由宇越教育独家研发，侵权必究，宇越教育官方微信：scyykj）(1)除金银首饰以旧换新业务外，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格;(2)题目中给出的洗衣机单价3510元/台，是含增值税的，需要进行价税分离。甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机增值税销项税额=50×3510÷(1+16%)×16%。
4【参考答案】D
【宇越教育解析】(1)纳税人将自产的货物用于集体福利或者个人消费的，应视同销售征收增值税;(2)纳税人发生视同销售行为，没有销售额的，可以按照纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定，不能按照成本确定。甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机增值税销项税额=10×3510÷(1+16%)×16%。
第三节 消费税法律制度
第1题：甲餐具生产厂为增值税一般纳税人，主要从事一次性餐具的生产和销售业务。（本试题由宇越教育独家研发，侵权必究，宇越教育官方微信：scyykj）2018年8月有关经济业务如下：
(1)收购原木，开具的农产品收购发票注明买价33900元，运输途中发生合理损耗452元。
(2)采取预收款方式向乙公司销售一次性餐具。8月1日双方签订销售合同，8月3日预收全部含税货款117000元，另收取包装费3510元，8月15日和8月25日各发出50%的餐具。
(3)受托加工木制一次性筷子，收取不含增值税加工费17100元，委托方提供原材料成本39900元。甲餐具生产厂无同类木制一次性筷子销售价格。
已知：增值税税率为16%，农产品扣除率为10%，木制一次性筷子消费税税率为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、甲餐具生产厂当月收购原木准予抵扣的增值税进项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
A.33900÷(1+10%)×10% B.33900×10% C.(33900-452)÷(1+10%)×10% D.(33900-452)×10%
2、甲餐具生产厂采取预收款方式销售一次性餐具，其增值税纳税义务发生时间是（ ）。
A.8月3日 B.8月25日 C.8月15日 D.8月1日
3、甲餐具生产厂当月销售一次性餐具增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
A.(11700+3510)×16% B.11700÷(1+16%)×16%
C.(11700+3510)÷(1+16%)×16% D.11700×16%
4、甲餐具生产厂当月受托加工木制一次性筷子应代收代缴消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
A.17100÷(1-5%)=900元 B.(39900+17100)÷(1-5%)×5%=3000元
C.(39900+17100)×5%=2850元 D.17100×5%=855元
第1题：甲餐具生产厂为增值税一般纳税人，主要从事一次性餐具的生产和销售业务。（本试题由宇越教育独家研发，侵权必究，宇越教育官方微信：scyykj）2018年8月有关经济业务如下：
(1)收购原木，开具的农产品收购发票注明买价33900元，运输途中发生合理损耗452元。
(2)采取预收款方式向乙公司销售一次性餐具。8月1日双方签订销售合同，8月3日预收全部含税货款117000元，另收取包装费3510元，8月15日和8月25日各发出50%的餐具。
(3)受托加工木制一次性筷子，收取不含增值税加工费17100元，委托方提供原材料成本39900元。甲餐具生产厂无同类木制一次性筷子销售价格。
已知：增值税税率为16%，农产品扣除率为10%，木制一次性筷子消费税税率为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、甲餐具生产厂当月收购原木准予抵扣的增值税进项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
A.33900÷(1+10%)×10% B.33900×10% C.(33900-452)÷(1+10%)×10% D.(33900-452)×10%
2、甲餐具生产厂采取预收款方式销售一次性餐具，其增值税纳税义务发生时间是（ ）。
A.8月3日 B.8月25日 C.8月15日 D.8月1日
3、甲餐具生产厂当月销售一次性餐具增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
A.(11700+3510)×16% B.11700÷(1+16%)×16%
C.(11700+3510)÷(1+16%)×16% D.11700×16%
4、甲餐具生产厂当月受托加工木制一次性筷子应代收代缴消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
A.17100÷(1-5%)=900元 B.(39900+17100)÷(1-5%)×5%=3000元
C.(39900+17100)×5%=2850元 D.17100×5%=855元
1【参考答案】B
2【参考答案】BC
3【参考答案】C
4【参考答案】B
2【参考答案】BC
3【参考答案】C
4【参考答案】B
第2题：甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。（本试题由宇越教育独家研发，侵权必究，宇越教育官方微信：scyykj）2018年7月有关业务如下：
(1)销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。
(2)将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。
(3)采取预收款方式销售给4S店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预售款，15日发出小汽车，20日开具发票。
(4)生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。
已知，小汽车增值税税率为16%，消费税税率为5%。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题：
1.甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.234000×5%=11700(元) B.(234000+35100)/(1+16%)×5%
C.234000/(1+16%)×5% D.(234000+35100)×5%=13455(元)
2.甲企业以小汽车投资应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.20×16×5%=16(万元) B.20×15×5%=15(万元)
C.20×10×5%=10(万元) D.20×14×5%=14(万元)
3.甲企业采用预收款方式销售小汽车，消费税的纳税义务发生时间是（ ）。
A.7月10日 B.7月5日 C.7月15日 D.7月20日
4.下列行为应缴消费税的是（ ）。
A.480辆用于销售 B.10辆用于广告 C.8辆用于企业管理部门 D.2辆用于赞助
(1)销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。
(2)将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。
(3)采取预收款方式销售给4S店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预售款，15日发出小汽车，20日开具发票。
(4)生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。
已知，小汽车增值税税率为16%，消费税税率为5%。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题：
1.甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.234000×5%=11700(元) B.(234000+35100)/(1+16%)×5%
C.234000/(1+16%)×5% D.(234000+35100)×5%=13455(元)
2.甲企业以小汽车投资应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.20×16×5%=16(万元) B.20×15×5%=15(万元)
C.20×10×5%=10(万元) D.20×14×5%=14(万元)
3.甲企业采用预收款方式销售小汽车，消费税的纳税义务发生时间是（ ）。
A.7月10日 B.7月5日 C.7月15日 D.7月20日
4.下列行为应缴消费税的是（ ）。
A.480辆用于销售 B.10辆用于广告 C.8辆用于企业管理部门 D.2辆用于赞助
1【参考答案】B
【宇越教育解析】收取的手续费应作为“价外收入”，价税分离后计入销售额征收消费税。甲企业销售定制小汽车应缴纳消费税=(234000+35100)/(1+16%)×5%。
2【参考答案】A
【宇越教育解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
3【参考答案】C
【宇越教育解析】采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。
4【参考答案】ABCD
【宇越教育解析】纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，视同销售应税消费品，于移送使用时纳税。
【宇越教育解析】收取的手续费应作为“价外收入”，价税分离后计入销售额征收消费税。甲企业销售定制小汽车应缴纳消费税=(234000+35100)/(1+16%)×5%。
2【参考答案】A
【宇越教育解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
3【参考答案】C
【宇越教育解析】采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。
4【参考答案】ABCD
【宇越教育解析】纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，视同销售应税消费品，于移送使用时纳税。
