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2019年《初经济法基础》内部习题 不定项选择题(3)
作者:管理员    发布于:2019-02-11 22:23:09    文字:【】【】【
2019年《初经济法基础》内部习题 不定项选择题(3)

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第第五章 企业所得税、个人所得税法律制度
第一节 企业所得税法律制度
第1题:甲公司为居民企业,主要从事下X品的生产和销售业务。(本试题由宇越教育独家研发,侵权必究,宇越教育官方微信:scyykj)2018年有X经营情况如下:
(1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入5万元。
(2)以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。
(3)实发合理工资、薪金总额100万元,发生职工福利费支出15万元,职工教育经费支出1.5万元,拨缴工会经费2万元。
(4)支付法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行逾期利息6万元。
(5)因管理不善一批材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税额1.7万元,取得保险公司赔款6万元。原材料损失已经税务机关核准。
已知:职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分。准予扣除。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.甲公司的下列支出中,在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予全额扣除的是(    )。
A.工会经费2万元  B.职工教育经费1.5万元  C.工资、薪金100万元  D.职工福利费15万元
2.甲公司的下列支出中,在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是(    )。
A.合同违约金5万元  B.税收滞纳金4万元  C.法院诉讼费3万元  D.银行逾期利息6万元
3.甲公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除原材料损失金额的下列算式中,正确的是(    )。
A.10-1.7-6=2.3万元  B.10+1.7=11.7万元  C.10+1.7-6=5.7万元  D.10-6=4万元

1【参考答案】ABC
2【参考答案】B
3【参考答案】C

第2题:甲电子设备公司为居民企业,主要从事电子设备的制造业务。2018年有关经营情况如下:
(1)销售货物收入2 000万元,提供技术服务收入500万元,转让股权收入3 000万元,经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收账款15万元。
(2)缴纳增值税180万元、城市维护建设税和教育附加费18万元、房产税25万元,预缴企业所得税税款43万元。
(3)与生产经营有关的业务招待费指出50万元。
(4)支付残疾职工工资14万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元;购进专门用于研发的设备一台,价值35万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台,投资额60万元,购置完毕当年即投入使用。
已知,业务招待费支出,按照发生额60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.甲电子设备公司的下列收入中,应计入收入总额的是(    )。
A.销售收入2 000万元  B.转让股权收入3 000万元
C.上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元  D.提供技术服务收入500万元
2.甲电子设备公司缴纳的下列税款中,在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是(    )。
A.增值税180万元  B.预缴企业所得税款43万元C.城市维护建设税和教育附加18万元   D.房产税25万元
3.甲电子设备公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出是(    )。
A.27.575万元  B.30万元  C.12.5万元  D.25万元
4.关于电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中,正确的是(    )。
A.支付残疾职工的工资,在据实扣除的基础上,按照14万元的200%在计算当年应纳税所得额时加计扣除
B.购置环境保护专用设备60万元投资额的20%可以从当年的应纳税额中抵免
C.新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上,按照19万元的100%在计算当年应纳税所得额时加计扣除
D.购进专门用于研发的设备金额35万元可以一次性在计算当年应纳税所得额时扣除

1【参考答案】ABCD
2【参考答案】CD
3【参考答案】A
4【参考答案】D

第3题:甲公司为居民企业。(本试题由宇越教育独家研发,侵权必究,宇越教育官方微信:scyykj)2018年有关收支情况如下:
 (1)产品销售收入2500万元,营业外收入70万元。
 (2)发生合理的工资薪金150万元、职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。
 (3)发生广告费300万元,税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性赞助16万元,直接向某希望小学捐赠10万元。
 (4)缴纳增值税125万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元和教育费附加6万元。
已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,职工福利费支出不超过工资薪金总额14%;广告费不超过当年销售(营业)收入的15%。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
1.甲公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费是(    )。
A.375万元  B.385.5万元  C.300万元  D.10.5万元
2.甲公司下列支出中,在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是(    )。
A.环保部门罚款5万元B.税收滞纳金6万元  C.直接向某希望小学捐赠10万元D.非广告性赞助16万元
3.甲公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工福利费是(    )。
A.22.5万元  B.23万元  C.43万元  D.21万元
4.甲公司下列税费中,在计算2018年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是(    )。
A.消费税75万元  B.城市维护建设税14万元  C.教育费附加6万元  D.增值税125万元

1【参考答案】C
【宇越教育解析】(1)销售(营业)收入=2500万元(不包括营业外收入);(2)广告费税前扣除限额=2500×15%=375(万元),实际发生广告费300万元,未超过扣除限额,可以据实扣除。
2【参考答案】ABCD
【宇越教育解析】在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金(选项B);(4)罚金、罚款和被没收财物的损失(选项A);(5)超过规定标准的捐赠支出;(6)赞助支出(选项D);(7)未经核定的准备金支出;(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。选项C:直接向某希望小学捐赠,不属于公益性捐赠支出,不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
3【参考答案】D
【宇越教育解析】(1)职工供暖费补贴和防暑降温费属于职工福利费,职工福利费实际发生额=23+20=43(万元);(2)职工福利费税前扣除限额=150×14%=21(万元),实际发生额超过了扣除限额,按照限额扣除。准予扣除的职工福利费是21万元。
4【参考答案】ABC
【宇越教育解析】选项D:企业缴纳的增值税属于价外税,不得在企业所得税前扣除。

第4题:甲企业为居民纳税人,主要从事服装生产和销售业务。(本试题由宇越教育独家研发,侵权必究,宇越教育官方微信:scyykj)2018年有关收支情况如下:
 (1)取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。
 (2)缴纳增值税900万元、土地使用税20万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。
 (3)发生广告费和业务宣传费1500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100万元。
已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的15%。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
1.甲企业下列收入中,属于企业所得税免税收入的是(    )。
A.出租设备收入60万元 B.国债利息收入40万元 C.技术服务收入700万元  D.出售房产收入400万元
2.甲企业下列税费中,在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是(    )。
A.增值税900万元  B.房产税25万元  C. 土地使用税20万元  D.城市维护建设税和教育费附加92万元
3.甲企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费和业务宣传费是(    )。
A.1356万元  B.1530万元  C.1500万元  D.1464万元
4.甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中,正确的是(    )。
A.9000+400+60-25-4100-1530=3805万元  B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967万元
C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459万元  D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128万元

1【参考答案】B
【宇越教育解析】选项B:国债利息收入属于免税收入。
2【参考答案】BCD
【宇越教育解析】选项A:增值税是价外税,在计算企业所得税应纳税所得额时,不准予扣除。
3【参考答案】D
【宇越教育解析】广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的15%=(9000+700+60)×15%=1464(万元)<1500元,准予扣除的广告费和业务宣传费为1464万元。
4【参考答案】C
【宇越教育解析】甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额=9000(销售货物收入)+700(技术服务收入)+60(出租设备收入)+400(出售房产收入)-20(土地使用税)-92(城建税和教育费附加)-25(房产税)-4100(其他成本和费用)-1464(准予扣除的广告费和业务宣传费)=4459(万元)。

第5题:甲公司为居民企业。(本试题由宇越教育独家研发,侵权必究,宇越教育官方微信:scyykj)2018年有关收支情况如下:
 (1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。
 (2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元,向投资者支付股息30万元,向关联企业支付管理费17万元。
 (3)发生业务招待费50万元,其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计2600万元。
已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
1.甲公司下列收入中,应计入企业所得税应纳税所得额的是(    )。
A.转让机器设备收入40万元  B.产品销售收入5000万元
C.客户合同违约金收入2万元  D.国债利息收入20万元
2.甲公司下列支出中,在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是(    )。
A.税收滞纳金3万元  B.银行加息10万元
C.向关联企业支付的管理费17万元  D.向投资者支付的股息30万元
3.甲公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,允许扣除的业务招待费是(    )。
A.50万元  B.25.2万元  C.30万元  D.25万元
4.甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额是(    )。
A.2352万元  B.2387.69万元  C.2407万元  D.2406.8万元

1【参考答案】ABC
【宇越教育解析】国债利息收入属于免税收入,不得计入企业所得税应纳税所得额。
2【宇越教育解析】ACD
【参考答案】选项C:银行加息属于非行政性罚款,准予在税前扣除;选项ABD属于在税前不得扣除项目。
3【参考答案】D
【宇越教育解析】(本试题由宇越教育独家研发,侵权必究,宇越教育官方微信:scyykj)在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。甲公司当年销售(营业)收入=5000万元;当年销售(营业)收入的5‰=5000×5‰=25(万元)<实际发生额的60%=50×60%=30(万元),甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,允许扣除的业务招待费是25万元。
4【参考答案】C
【宇越教育解析】(本试题由宇越教育独家研发,侵权必究,宇越教育官方微信:scyykj)甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额=5000(产品销售收入)+40(转让机器设备收入)+2(合同违约金收入)-10(银行加息)-25(业务招待费)-2600(其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金)=2407(万元)。

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(宇越教育,高品质会计人才摇篮,官方微信:scyykj,欢迎咨询)甲煤矿为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和销售业务。2018年10月有关经营情况如下:
(1)购进井下用原木一批,取得增值税专用发票注明税额26 000元。
(2)购进井下挖煤机一台,取得增值税专用发票注明税额93 500元。
(3)接受洗煤设备维修劳务,取得增值税专用发票注明税额6 800元。
(4)销售自产原煤2 000吨,职工食堂领用自产原煤50吨,职工宿舍供暖领用自产原煤100吨,向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨。原煤不含增值税单价500元/吨。
已知:原煤增值税税率为16%,资源税适用税率为8%。
1.计算甲煤矿当月允许抵扣增值税进项税额的下列算式中,正确的是(    )。
A.26 000+6 800=32 800元    B.93 500+6 800=100 300元
C.26 000+93 500=119 500元  D.26 000+93 500+6 800=126 300元
2.甲煤矿发生的下列业务中,应计算增值税销项税额的是(    )。
A.职工食堂领用自产原煤50吨       B.销售自产原煤2 000吨
C.职工宿舍供暖领用自产原煤100吨  D.向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨
3.计算甲煤矿当月应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是(    )。
A.(2 000+50+100+10)×500×16%-126 300=57 300元
B.(50+100+10)×500×7%-32 800=16 200元
C.(2 000+100)×500×16%-100 300=78200元
D.(2 000+50+10)×500×16%-110 500=55 000元

1【参考答案】D
2【参考答案】ABCD
3【参考答案】A

脚注信息

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