信息详情
金周转困难,逾期已1年以上尚
甲公司销售商品产生应收乙公司货款1200万元,因乙公司资金周转困难,逾期已1年以上尚未支付,甲公司就该债权计提了240万元坏账准备。2×15年10月20日,双方经协商达成以下协议:乙公司以其生产的100件丙产品和一项应收银行承兑汇票偿还欠甲公司货款。乙公司用以偿债的丙产品单件成本为5万元,市场价格(不含增值税)为8万元,银行承兑汇票票面金额为120万元。10月25日,甲公司收到乙公司的100件丙产品及银行承兑汇票,乙公司向甲公司开具了增值税专用发票,双方债权债务结清。甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用增值税税率均为17%。不考虑其他因素,下列各项关于甲公司该项交易会计处理的表述中,正确的有( )。
A.确认债务重组损失144万元 B.确认增值税进项税额85万元
C.确认丙产品入账价值800万元 D.确认应收票据入账价值120万元
【参考答案】CD
【宇越会计培训(微信号:scyykj)解答】
借:应收票据 120
库存商品 800
应交税费 136
坏账准备 240
贷:应收账款 1200
资产减值损失 96
A.确认债务重组损失144万元 B.确认增值税进项税额85万元
C.确认丙产品入账价值800万元 D.确认应收票据入账价值120万元
【参考答案】CD
【宇越会计培训(微信号:scyykj)解答】
借:应收票据 120
库存商品 800
应交税费 136
坏账准备 240
贷:应收账款 1200
资产减值损失 96
甲公司----------1200万---------乙公司
应收账款1200 市价:800/成本500
坏账准备 240 销项税:800*17%=136
账面价值=1200-240=960
应收票据 :120 或20
借:坏账准备240
库存商品 800
应交税费-进 136
应收票据 120
贷:应收账款 1200
资产减值损失 96
借:坏账准备240
库存商品 800
应交税费-进 136
营业外支出
应收票据 20
贷:应收账款 1200
库存商品 800
应交税费-进 136
营业外支出
应收票据 20
贷:应收账款 1200
借:应付账款 1200
贷:主营业务收入 800
应交税费-销项 136
应收票据 120
营业外收入 144
借:主营业务成本 500
贷:库存商品 500
更多注册会计师权威考试资料,请加宇越会计官方微信,微信号:scyykj。